第六课：管控好财务风险，聚焦专线物流持续经营的四个根本点

 

各位听众，各位物流朋友们大家好，我是王洪杰！

 

上节课我们分享了：专线物流如何突破管理困境

 

今天我们分享的课题是：管控好财务风险，聚焦专线物流持续经营的四个根本点

 

专线物流的财务管理一直是小微物流公司的痛点，财务人员专业度较低，公司财务管理不规范，专业的财务培训内容又不切合物流公司的实际业务特点，起不到实际应用的良好效果。很多物流公司的财务人员不但账目管理不完善，更少有对公司的财务、业务状况进行有效分析并对公司的经营管理提出合理化建议。

 

所以作为专线物流，必须要让财务人员系统的学习物流基础会计知识，了解专线物流公司财务管理模式，明确物流公司财务管理岗位的职责和工作内容，学习专线物流公司财务管理流程和规范的建账、记账、对账、结账方法；掌握现金、应收账款、应付账款、成本费用的管控技能，学习和掌握会计报表的编制方法和进行公司财务状况分析的知识，全面提升物流公司财务人员的专业素质和能力，规范专线物流公司的财务管理。

 

一、专线物流财务管理的要点

 

1.对于专线物流的经营管理来说，业务是基础、财务是核心、管理是根本，一切经营管理活动必须围绕着这三个要点来展开和进行。

 

2.必须保证财务流程与业务流程的同步，任何的业务环节，只要发生了财务数据的变动，必须即时通知财务部门进行相关数据变动的财务和账务处理，保证财务流程与业务流程的同步，才能保证财务数据的准确性、及时性和正确性，否则就无法得出一本“真账”。同时才会使管理及时发现问题，解决问题。

 

3.必须建立规范的财务管理体系，保持健康的财务状况，要具备透过财务信息有效把控业务与风险的能力。

 

4.专线物流财务管理要着重做好资金管理， 应收应付账款的管理，    成本费用的管控，与分公司的对账管理、客户的对账管理及与大车司机的对账管理，要完善财务报表，并进行有效的财务分析对公司的经营管理作出合理化的建议。

 

二、专线物流内部帐务管理的要点

 

（1）现金与银行存款管理

（2）应收账款管理（运费、代收款、回单、月结结算、其它应收款）

（3）回单管理（签收、核对、交接、结算）

（4）应付帐款管理（代收款返还、回付司机运费、装卸费、其它应付款）

（5）成本费用管理（主营业务成本、管理费用、财务费用、其它业务成本）

（6）对账管理（日对、月对、年终结算）

分公司对账--到付运费、代收款、回单、中转费、送货费、装卸费、叉车费、服务费、货损

客户对账--代收款、回单结算、运费结算

司机对账--回付运费、货损、保险

（7）库存货物动态管理（总公司、分公司库存货物状况及款项核计）

（8）财务控制（成本费用的合理控制、财务风险防控）

（9）内部核算

（10）管好“四本帐”（总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账）

 

三、专线物流应收账款的管理

 

1、物流公司应收账款主要包括：

 

运费、代收款、回单、月结结算、其它应收款

 

2、物流公司应收账款的管理与风险控制

 

（1） 慎重选择客户与合作伙伴：要做经营状况调查分析后再接业务

（2） 诚信风险评估：运费结算信誉调查

（3） 尽量缩小应收账款的期限和金额：风险降低到最小程度

（4） 业务工作的加强管理：督促应收账款的结算

（5） 财务部门的工作要细致：记录好每一笔账目，建立应收账款的账期记录。

（6） 合同管理与信用管理（凭证、合同、协议等单据的管理）

（7） 呆、坏帐的控制：预防坏账的发生

（8） 发票、回单的签收管理：要细则，按照客户要求进行签收，预防收款时发生问题

（9） 建立应收账款客户档案制度，定期向客户发对账单，及时预警、通知、催缴。

（10） 遵守“责权发生制”原则：发生应收账款就要及时登记入住。

 

四、专线物流公司与分公司对账管理的要点

 

合作分公司：只是核对、核实、核算业务中发生的费用及对其合理性进行管理

 

自营分公司：不但要核对、核实、核算业务中所发生的费用，还要对其合理性进行进一步的管控，并且还要对其它日常费用进行监督与管理

 

1、核实大票的执行情况、确认大票的正确性、准确性（与客服部门协调配合）重点关注合同订单的更改：

 

（1）运费结算方式与金额的改动

（2）送货方式的改动

（3）送货地址的改动

（4）代收款及金额的改动

（5）与承运司机的结算方式及金额的改动

 

各项费用的核实与确认：

分公司的服务费、装卸费、叉车费、中转费、送货费、货损货差责任的确定与数额的核实。

 

2、非常重要的代收款与回单的核对及管理：代收款及时回收与返还，回单的正确签收、交接与结算

 

3、核实最终结算结果：

 

（1）应缴款确认

（2）催缴---自营分公司必须在每天业务结算后将当日收入现金存入总公司银行账户

（3）按要求催缴分公司应缴款项，预防财务风险

（4）按要求定期与分公司结账

 

五、专线物流公司对账管理中需要注意的几个问题

 

（一）大票的准确性

 

1、大票是物流公司财务对账的重要依据，每票码单的后面必须附上全部小单，原始回单一定要复印附上。普通回单可以由负责回单管理的财务人员进行自备签收单的填写与交接结算

 

2、大票准确性是财务对账准确性的保障

 

3、业务部门必须保证大票的准确性与及时性--严控三个源头

 

4、大票是业务工作的一个总结，是财务对业务工作进行监督检查的书面依据

 

（二）物流的业务流程必须与财务流程同步（合同订单内容发生变化要及时沟通处理）

 

（三）物流的财务必须融入和渗透到业务流程中（必须懂业务流程，把握各环节成本费用的发生情况）

 

（四）财务风险的预防和控制（应收账款的管理）

 

1、分公司运费、代收款的及时结算与催缴（回付多的情况下，好控制一些）

2、回单的正确签收、及时返回与结算

3、客户诚信的有效评估

 

（五）成本费用合理性的监督——公司要制定统一的费用标准、货损、维修处理流程并落实执行

 

 

六、专线物流三个财务报表的解析

 

 

 

资产负债表是反映企业在某一特定时日财务状况的财务报表，是一张重要的报表。它包括三方面的内容：企业所有或控制、并预期可给企业带来经济利益的资源，即企业的资产；企业过去交易或事项形成的、并预期会导致企业经济利益流出的现时义务，即企业的负债；企业所有者在企业资产中享有的经济利益，即所有者权益。

 

这三方面的内容是按会计等式“资产=负债+所有者权益”来排列的，并作了进一步的分类。资产负债表主要揭示了如下财务信息：

 

1．企业资金的占用，也就是企业的资产情况。包括资产总额、资产的结构和分布等情况。对此可以进一步揭示资产结构的合理性以及资产的流动性。

2．企业资金的来源。对于企业来说，形成企业资产的资金有两个来源：债权人提供的资金以及企业所有者的投资。这二者各自占资产总额的比例大小反映了企业的资本结构，可进一步揭示出企业的财务风险及财务杠杆作用的发挥情况。

3．资产和负债的对照关系。资产负债表中，资产按流动性强弱分为流动资产和非流动资产(或长期资产)，负债按偿还期的长短分为流动负债和长期负债。这种左右对照关系，可以分析出企业资产的流动性及其偿债能力。

 

 

 

利润表是反映企业一定会计期间经营成果的形成的财务报表。它反映了一定期间企业的收入和相应的成本、费用以及最终形成的利润。

 

 

 

现金流量表是以现金(包括库存现金以及可以随时用于支付的存款)及现金等价物(一般指在未来3个月内能够变现，价值变动风险很小的投资)为编制基础，反映企业一定期间的现金(含上述现金及现金等价物，下同)流入、流出以及净流量增减变动情况的财务报表。

 

这张表揭示了企业在一定期间内现金流入的来源及其数额、现金流出的去路及其数额，以及现金的净流量。它从现金及现金等价物这个角度，更深刻、更客观地反映了企业的财务状况，有助于进一步揭示企业生成现金的能力、偿债能力及支付能力，评价利润的质量，预测未来的现金流量。在崇尚“现金为王”的时代，企业经营者必须更加重视这张报表。

 

该表分为三个部分：

第一部分为“经营活动现金流量”，反映企业从市场竞争中获取现金的能力；

 

第二部分为“投资活动现金流量”，反映企业购建固定资产等投资活动的现金流入流出情况，对新创企业来说，主要表现为现金流出；

 

第三部分为“筹资活动现金流量”，反映企业从企业外部取得资金情况，对新创企业来说，主要表现为股东投入资本、从银行获得贷款等现金流入情况。

 

七、物流公司财务健康状况分析的主要内容与方法

 

财务分析---就是对财务状况和经营成果的判断和评价。主要依据是财务报表。主要通过对企业的偿债能力，收益能力，发展潜力等方面的分析，来及时的诊断企业的“健康”状况，为企业的决策和日常管理提供依据。

 

1.财务分析的内容

 

（1）企业运转是否正常---通过企业的资金结构，偿债能力，盈利能力，应付风险能力的分析，定期检查企业的经营管理业绩。

 

（2）企业前景如何---是否需要转产，投资或筹资？

 

（3）企业有无资金可挖，如何挖？

 

（4）专题分析—监督检查企业计划，投资，经营方案的执行情况。

 

2.财务分析的依据

 

（1）资产负债表---反映企业一定时期财务状况的会计报表。资产==负债+所有者权益。它提供了企业的资产结构，资产流动性，资金来源状况，负债水平及负债结构等财务信息。

 

（2）利润表---反映企业一定时期的收入，费用和利润的形成情况。企业收入包括：主营业务收入，其它业务收入，投资收益，营业外收入。费用支出包括：经营费用，管理费用，财务费用，税金，其它支出，投资损失。

 

（3）现金流量表—反映企业一定会计期间内现金及等价物的流入，流出及净流量的信息。

 

3.物流企业财务分析的几个方面

 

（1）资产结构—资产与负债的比例状况，资金来源状况，负债的构成状况。

 

“有多少钱可用？”，其中“有多少钱是你的？”，“有多少钱是可以变现的？”，“有多少钱是不能变现的？”

 

“欠多少钱？”，“都是欠谁的钱？”，“什么时候该还钱？”（短期负债、长期负债）

 

（2）企业是否有财务风险：是否存在以下情况会不会陷入财务困境：

 

a.资金短缺、流动性不足

b.流动负债>流动资产，履行短期债务有困难

c.负债增加、长期偿债能力不足

d.由于留存收益呈现赤字、或总负债>总资产即负权益

e.利润减少或为负

f.没有资金流入、无法获得各种额外资金，或靠借债度日

g.资不抵债、有破产可能

h.应收账款回收困难，坏账增多

i.拖欠债务

j.资金链断裂

 

（3）企业偿债能力如何：是指企业偿还到期债务的能力，既企业偿还全部到期债务的现金保障能力，体现的是信心与信誉。分为短期、长期借款

 

a.短期偿债能力

 

流动比率=流动资产/流动负债

=2较好；<1警告

 

财务报表中没有显示的影响短期偿债能力的因素：

 

1）可以动用的银行存款指标

2）准备变现的长期资产或固定资产

3）偿债能力的声誉--银行对企业信用的评估

4）未做记录的或有负责： 未决诉讼，也许会败诉

5）对外提供担保，可能引发连带责任

 

b.长期偿债能力

 

资产负债率=负债总数/资产总数

一般为55%--65%，70%以上就是危险。

 

还要根据行业的特点来衡量：

资产负债率越大，企业面临的财务风险越大。如果资金不足，依靠欠债维持经营，导致资产负债率特别高，偿债能力弱，风险大，这个时候经营者必须特别关注这种状况。而且短期的大量债务到期时，企业不得不在短期内筹集大量的资金还债，这样极易导致企业财务状况恶化，甚至因无法还债而破产。

 

八、专线物流公司经营业绩与经营风险的分析

 

1、盈利状况如何？

 

盈利能力就是赚钱的能力。“一年能挣多少钱？”，毛利、固定成本费用、净利的各项数据如何。通过毛利率和利润率两个指标来分析判断。毛利率---收入的收益水平。利润率---毛利率与成本费用

 

两个指标来分析判断企业目前存在的问题。指标的变化反映企业经营管理状况的稳定性，面临的危险或可能出现的转机。

 

2、盈利能力如何？

 

“主要利润贡献的业务是什么？”，“发车量多少？”、“单车毛利情况如何？”

 

3、影响盈利的因素有那些？

 

“货源结构是否平衡”，“发车形式”（底货车还是都是零担车或是整车），“车价货价如何”、“市场占有率如何”，“客户资源状况”、“成本结构”，这些影响盈利的因素在你公司的经营中都占据什么位置？

 

4、改善盈利状况的策略是什么？

 

“开源”的策略是什么？是开辟新线路还是增加业务范围或是加强营销多开发业务？、“节流”的策略是什么？是缩减规模还是精简人员或是想办法降低成本？

 

5、营运能力如何---资金周转状况及经营管理水平。

 

（1）应收账款的积压---使企业经营性资金减少，但是回付司机的运费必须按时支付，如果不能按时支付司机运费，那么对公司的运力资源的稳定和司机的合作信心都会产生影响。同时也影响资金的周转速度。

 

（2）如果企业的周转资金为负，那么就必须进行筹资，贷款或借款，增加企业的负债，还要增加相应的利息费用，导致企业的偿债风险加大，减弱企业的盈利能力。

 

（3）固定资产的利用率---合理的固定资产利用率，表现在三个方面：一方面是企业规模是否得当----太大就是浪费、闲置。太小就是形不成规模效益。第二方面就是：生产性与非生产性资产结构的合理性。第三个方面：就是企业的效率问题。

 

6、发展能力如何---市场竞争能力及竞争优势。

 

（1）业务范围和业务量的发展能力

（2）自身具备的资源及其能力如何

（3）价格成本费用的控制能力

（4）营销开发和客户关系管理能力

（5）提升物流服务品质的空间与能力

（6）企业管理及企业品牌建设能力

 

九、物流老板每天必须关注的四个财务数据

 

1.现金流量：账户有多少钱

 

现金是企业的血液，没有了流动资金企业就像人断了血液一样。所以，现金流是老总首先要关注的财务数据就是现金流，企业财务必须每天及时向老总更新现金账目，老总根据现金流情况安排现金支出。

 

2.应收账款：运费、代收款、回单、月结、利润分成

 

应收账款表现的是企业的债权权益，归类为流动资产，但是存在着结算风险

 

一个企业在账面有多少应收账款那只手财务数字，是存在一定风险的，收不回来一切都是泡影；应收账款也企业现金流的重要来源，是老总应重点关注的对象。每天观看应收账款的变化，分析客户的动态，布置应收账款的收款工作，保证应收账款无坏账，确保现金流量。

 

3.应付账款：代收款、大车运费、装卸费、工资、员工提成、分红、税款、合作伙伴利润分成

 

应付帐款是企业诚信度的重要指标，是企业和合作伙伴关系的具体写照。老总应根据企业资金状况和合作伙伴的关系，进行应付账款清还的核准、审批工作。

 

4.当日利润：每天财务情况日报表

 

当日利润指标是企业健康发展的重要标志。

 

基本方法是按企业年度目标测算出每日利润指标，在测算出企业日盈亏平衡点，每日实际盈利超过每日利润指标，完成了日计划。按当日作为核算单位，能及时了解公司的盈利情况，发现公司盈利方面存在的规律和问题，及时调整盈利指标，发现每一阶段、每一条线路的盈利中存在问题，加以解决，确保盈利指标的实现。

 

十、必须聚焦专线物流经营管理的四个根本点

 

第一个根本点：收益性--是否不断地提高：

 

 1、营业额的最大化

 

（1）业务量

（2）货物资源的结构平衡性

（3）运力资源的充足与稳定

（4）价格管理

（5）业务多元化

（6）分公司功能优化

 

2、成本费用与运营损失的控制

 

（1）规模是否适当         

（2）运作效率如何         

（3）三大费用的管控程度   

（4）资源能力是否充足

（5）货损、丢失、雨淋、污染 

（6）合同执行问题的减款

（7）罚款    

（8）意外事故与人员意外伤害

 

第二个根本点：发展性--是否不断地提升

 

1、运作能力、服务范围、企业素质的发展

 

（1）实力与规模

（2）线路与网络

（3）拓展与细化

（4）公司整体素质的提升

 

2、市场能力的拓展

 

（1）新市场的开拓

（2）业务能力与范围的提升

（3）业务结构多元化

（4）市场占有率和竞争能力的提高

 

第三个根本点：安全性-- 各种风险的控制与最小化

 

1.经营风险：发展战略的选择、品牌与企业形象的维护

2.财务风险：投资收益、资金运作、应收账款、危机、财务管理

3.运作风险：车辆与货物安全、人员伤害、安全管理、保险、受骗预防

4.业务风险： 客户流失、合同管理、运费结算、回单、代收款的保障

5.人力资源风险： 人员不稳、人才流失

6.竞争壁垒及市场地位的确立

 

第四个根本点：价值性---构建企业不断获利和持续发展的能力

 

1、完善的企业组织管理和战略系统

2、具有持续获得竞争优势的核心能力

3、良好的企业文化和企业氛围

4、优秀的企业品牌影响力

5、企业的估值与资本关注度不断提高

 

财务管理是所有物流企业的重要工作，建立规范化的财务管理机制是必然的选择。

 

以上是今天课程分享的全部内容，也是《专线物流的有效经营与管理》课程的最后一节课。

 

感谢每一位参与课程分享的物流朋友和物流沙龙及罗戈网的所有工作人员，大家辛苦了！

 

对于本课程的内容，大家后续有什么问题需要交流，可以在专栏群里及时沟通！

 

再见！